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2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始,你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢?看似數(shù)月時(shí)間很長(zhǎng),但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢?網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài),制定學(xué)習(xí)計(jì)劃,除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外,還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固,把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利通過(guò)考試!
單選題
一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí),下述公式正確的是( )。
A、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+3%)×2%
B、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+11%)×2%
C、應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×2%
D、應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
【正確答案】D
【答案解析】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。
單選題
下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍是( )。
A、高檔化妝品
B、貂皮大衣
C、汽車輪胎
D、酒精
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、C、D,不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
單選題
下列項(xiàng)目中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A、生產(chǎn)企業(yè)銷售其電動(dòng)汽車
B、日化企業(yè)銷售其普通護(hù)膚品
C、煉油企業(yè)銷售其汽油
D、商場(chǎng)銷售其高檔手表
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A、B,電動(dòng)汽車和普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口貨委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。
多選題
以下應(yīng)稅消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有( )。
A、啤酒
B、糧食白酒
C、石腦油
D、高爾夫球
E、黃酒
【正確答案】ACE
【答案解析】消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有黃酒、啤酒、成品油。
單選題
某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2016年10月份,企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明,當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元,應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元,免抵稅額為0,則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是( )。
A、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20萬(wàn)
B、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)
貸:營(yíng)業(yè)外收入 20萬(wàn)
C、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 20萬(wàn)
D、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 20萬(wàn)
【正確答案】D
【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額之后,借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)” 科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”,貸記本科目。
單選題
下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。
A、高檔化妝品
B、金銀首飾
C、鉆石
D、鉑金首飾
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、C、D,屬于零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,不屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。
多選題
采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有( )。
A、啤酒
B、黃酒
C、白酒
D、卷煙
E、果木酒
【正確答案】CD
【答案解析】白酒、卷煙采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法征收消費(fèi)稅。
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