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在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法,在學習知識點的同時不要忘記經常做練習題,網校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題,供學員們學習。祝大家預習愉快。
多選題
下列說法,符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有( )。
A、農副產品加工廠用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B、公園里開辦的照相館用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C、企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D、自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅
E、直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅
【正確答案】ABDE
【答案解析】企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
單選題
下面對耕地占用稅的理解錯誤的是( )。
A、在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征
B、采用了地區(qū)差別定額稅率
C、飛機場跑道可享受減征優(yōu)惠
D、農村居民占用耕地新建住宅,免稅
【正確答案】D
【答案解析】農村居民占用耕地新建住宅,按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
多選題
根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定,關于研發(fā)費用加計扣除的說法,正確的有( )。
A、企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務的,研發(fā)費用不得加計扣除
B、企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除
C、企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用,研發(fā)費用可由委托方與受托方協商確定加計扣除額度
D、企業(yè)在一個納稅年度內有多個研發(fā)活動的,應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用
E、研發(fā)費用未形成無形資產的,可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150%在稅前扣除
【正確答案】BDE
【答案解析】選項A,按規(guī)定,企業(yè)研發(fā)機構同時承擔生產經營任務,應對研發(fā)費用和生產經營費用進行區(qū)分核算,劃分不清的,不允許加計扣除。選項C,對于企業(yè)委托外單位開發(fā)的研發(fā)費用,稅法明確,由委托方加計扣除,受托方不得再進行加計扣除,而不是協商確定。
單選題
2010年2月中國公民趙先生買進某公司債券20000份,每份買價8元,共支付手續(xù)費800元;11月份賣出10000份,每份賣價8.3元,共支付手續(xù)費415元;12月底其余債券到期,取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅( )元。
A、977
B、940
C、697
D、437
【正確答案】A
【答案解析】應繳納個人所得稅=(10000×8.3-10000×8-800÷2-415)×20%+2700×20%=977(元)。
多選題
下列項目中,屬于土地增值稅中房地產開發(fā)成本的有( )。
A、土地出讓金
B、管理費用
C、公共配套設施費
D、借款利息費用
E、土地征用及開發(fā)補償款
【正確答案】CE
【答案解析】房地產開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等;土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額;管理費用和借款利息費用屬于房地產開發(fā)費用。
單選題
某公司2009年8月開業(yè),領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、專利權證書,商標注冊證書及土地使用權證書各一份;公司實收資本600萬元,資本公積200萬元,除資金賬簿外,啟用了l0本營業(yè)賬簿:開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺同,合同約定,以價值420萬元的產品換取380萬元的原材料:當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2009年該公司應納印花稅( )元。
A、6775
B、6780
C、6975
D、6980
【正確答案】A
【答案解析】應納印花稅=5×5+(600+200)×0.05%×10000+10×5+(420+380)×0.03%×10000+100×0.03%×10000=6775(元)。
多選題
下列有關房產稅表述中正確的有( )。
A、對經營公租房取得的租金收入按照4%稅率計算繳納房產稅
B、老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅
C、2011年至2020年,對天然林資源保護工程的房產繼續(xù)免征房產稅
D、對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前不征收房產稅,但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅
E、有關部門鑒定,對毀損不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產稅。
【正確答案】BCDE
【答案解析】對經營公租房取得的租金收入,免征房。
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