2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題（十二）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時間很長，但真正的復(fù)習(xí)時間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計劃，除了學(xué)習(xí)知識點外，還要加強練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

單選題

下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的是（）。

A、過節(jié)費

B、防暑降溫費

C、職工出差期間的伙食補助

D、職工的勞動保護費

【正確答案】B

【答案解析】退休職工的費用；被辭退職工的補償金；職工勞動保護費；職工的病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補助；職工的學(xué)習(xí)費；職工的伙食補助費（包括職工在企業(yè)的午餐補助和出差期間的伙食補助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費的開支范圍。

多選題

未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿，但（）除外。

A、稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要查閱的

B、稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的

C、事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果

D、人民檢察院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進行查閱的

E、公安機關(guān)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進行查閱的

【正確答案】ABDE

【答案解析】只有選項C屬于未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿的情形。

多選題

下列關(guān)于稅收籌劃的表述正確的有（）。

A、稅收籌劃的目的是節(jié)約稅收支付，使當(dāng)前稅收的支付達到最小

B、稅收籌劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計安排

C、為納稅人進行稅收籌劃時，必須以法律為界限

D、理想的稅收籌劃應(yīng)是總體收益最多，或許納稅并非最少

E、稅收籌劃的目標(biāo)是獲得稅收利益，然而稅收籌劃不能局限于個別稅種稅負的高低，而應(yīng)著重考慮整體稅負的輕重

【正確答案】BCDE

【答案解析】稅收籌劃的目的就是取得節(jié)稅的稅收利益，節(jié)稅就是節(jié)約稅收支付，無論是當(dāng)前需要交納的稅收還是以后需承擔(dān)的稅負，稅收支付達到盡可能最小。

單選題

稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?

A、紅字沖銷法

B、藍字更正法

C、補充登記法

D、綜合賬務(wù)調(diào)賬法

【正確答案】D

【答案解析】正確會計分錄借方應(yīng)為“應(yīng)付職工薪酬”，本題用錯科目，而且涉及損益的調(diào)整，故應(yīng)該用綜合賬務(wù)調(diào)整法更為恰當(dāng)。

單選題

下列關(guān)于企業(yè)在融資、投資及利潤分配過程中的稅收籌劃的表述中，錯誤的是（）。

A、北京市A企業(yè)缺少資金，決定采用舉債的方式進行融資，因為這樣可以達到少繳企業(yè)所得稅的目的

B、天津市B企業(yè)缺少資金，決定采用發(fā)行股票的方式進行籌資，B企業(yè)認(rèn)為這樣可以達到少繳企業(yè)所得稅的目的

C、河北省石家莊市C企業(yè)為了融通資金，采用發(fā)行股票和債券兩種方式，因為發(fā)行債券可以達到節(jié)稅的目的，發(fā)行股票可以平衡財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險

D、青海省西寧市D企業(yè)上市后第三年不發(fā)放股利，而是通過增加企業(yè)利潤以提高股票價格的方式來間接增加股東財富，因為這種方式股東不用繳納個人所得稅

【正確答案】B

【答案解析】選項B，發(fā)行股票支付的股息、紅利在企業(yè)所得稅前不得扣除，達不到少繳企業(yè)所得稅的目的。

多選題

以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的有（ ）。

A、個體工商戶李某注冊資金30萬元

B、個體工商戶王某每月的營改增服務(wù)銷售額10000元

C、個體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

D、個體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷售額40000元

E、個體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

【正確答案】CD

【答案解析】具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。

（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

多選題

下列通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（）。

A、代扣代繳的個人所得稅

B、車輛購置稅

C、土地增值稅

D、契稅

E、城建稅

【正確答案】ACE

【答案解析】企業(yè)不需要預(yù)計繳納的稅金，如契稅、印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算。               

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