新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2017年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》練習(xí)題：所得稅費(fèi)用
學(xué)習(xí)是一個(gè)循序漸進(jìn)過(guò)程，需要日積月累，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開(kāi)始，廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識(shí)點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》第十七章相關(guān)試題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過(guò)考試！
單選題
甲公司有關(guān)資產(chǎn)信息如下：（1）持有A公司10%的股權(quán)，對(duì)被投資企業(yè)不具有控制、共同控制和重大影響并且在活躍市場(chǎng)具有公開(kāi)報(bào)價(jià)，期初賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，期末預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為950萬(wàn)；（2）持有B公司25%的股權(quán)，賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，期末可收回金額為1800萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元；（3）有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本2800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)元），期末公允價(jià)值為2700萬(wàn)元；（4）劃分為債務(wù)工具的可供出售金融資產(chǎn)，至當(dāng)期期末已經(jīng)累計(jì)確認(rèn)的減值損失100萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1500萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為1700萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
A、12.5
B、－62.5
C、50
D、－25
【正確答案】B
【答案解析】資料（1）可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備＝1000－950＝50（萬(wàn)元）；資料（2）長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備＝0；資料（3）投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失300；資料（4）可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備＝100（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)＝100（萬(wàn)元）；所以甲公司當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用＝[－50－300＋100]×25%＝－62.5（萬(wàn)元）。
【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
相關(guān)鏈接：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)