2016年稅務(wù)師考試沖刺練習(xí)題（五）

2016年稅務(wù)師考試即將來臨！為了幫助廣大考生更好地鞏固學(xué)習(xí)成果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了各科目沖刺習(xí)題，準(zhǔn)備參加2016年稅務(wù)師考試的考生復(fù)習(xí)的怎么樣了呢？是時(shí)候檢測(cè)一下自己的學(xué)習(xí)成果了。希望對(duì)您的備考有所幫助！

　　《稅法一》

多選題

消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（ ）。

A．適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平

B．適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力

C．體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策

D．適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法

E．正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)節(jié)供求關(guān)系

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D，屬于確定消費(fèi)稅征稅范圍的總原則，不屬于消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則。

《稅法二》

單選題

下列關(guān)于居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的企業(yè)所得稅處理中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A. 在等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對(duì)應(yīng)年度計(jì)算扣除

B. 可行權(quán)后，企業(yè)可以根據(jù)股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定稅前扣除額

C. 股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以該股票實(shí)際行權(quán)日的前一個(gè)交易日的收盤價(jià)格確定

D. 股權(quán)激勵(lì)實(shí)行發(fā)生包括限制性股票、股票期權(quán)以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式

【正確答案】C

【答案解析】股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

多選題

同一控制下的企業(yè)合并中，在合并工作底稿中應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括（ ）。

A. 初始投資時(shí)，享有的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額高于合并成本的部分

B. 子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)母公司按照持股比例享有的部分

C. 子公司分配現(xiàn)金股利

D. 子公司發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)，導(dǎo)致產(chǎn)生直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或者損失

E. 子公司將自產(chǎn)產(chǎn)品改變用途作為固定資產(chǎn)進(jìn)行使用

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考查同一控制下企業(yè)合并的處理。選項(xiàng)A，同一控制下的企業(yè)合并中，合并成本等于享有被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額，不會(huì)產(chǎn)生差額。選項(xiàng)E，是子公司內(nèi)部資產(chǎn)的變動(dòng)，不影響合并報(bào)表中的金額，所以不需要進(jìn)行調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

多選題

李某將自己二層樓房中的二樓賣給了王某，對(duì)于樓房外墻的廣告牌，王某（ ）。

A．可以請(qǐng)求李某拆除

B．不能請(qǐng)求李某拆除

C．有權(quán)獲得廣告牌的收益

D．無權(quán)獲得廣告牌的收益

E.李某和王某形成建筑物區(qū)分所有權(quán) 

【正確答案】BCE

【答案解析】本題考核建筑物區(qū)分所有權(quán)。建筑物區(qū)分所有權(quán)是指由區(qū)分所有建筑物的專有部分所有權(quán)、共有部分的共有權(quán)以及對(duì)建筑物進(jìn)行共同管理的成員權(quán)。對(duì)于樓房外墻，李某和王某具有共有權(quán)，王某不得要求李某拆除廣告牌，王某可以獲得廣告牌的收益，李某和王某形成建筑物區(qū)分所有權(quán)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

多選題

稅務(wù)師在2014年7月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本30000

　　貸：原材料30000

設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡?rdquo;計(jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有（ ）。（企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益）

A. 原材料

B. 生產(chǎn)成本

C. 庫存商品

D. 管理費(fèi)用

E. 本年利潤(rùn)

【正確答案】BCD

【答案解析】修理車間機(jī)器設(shè)備，領(lǐng)用庫存材料30000元，這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用科目。原材料科目是對(duì)的，不需要調(diào)整，管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、庫存商品、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本都受到影響。

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