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2015年注稅《財(cái)務(wù)與會計(jì)》知識點(diǎn)：所得稅費(fèi)用的計(jì)算（06.30）
學(xué)習(xí)的過程中肯定要有方法，當(dāng)你掌握了方法，再難的問題也就迎刃而解了，今天就帶著大家學(xué)學(xué)所得稅費(fèi)用計(jì)算的問題，下面就給大家介紹兩種方法，希望在你學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)與會計(jì)這科上對你有所幫助！
一種是倒擠的：
所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
另一種是直接計(jì)算的：
所得稅費(fèi)用＝（會計(jì)利潤＋或－永久性差異）×25%
注意：此處有一個前提，就是不存在預(yù)期的稅率變動，如果存在預(yù)期的稅率變動則不能這樣直接計(jì)算。
【結(jié)論】即暫時性差異是不影響所得稅費(fèi)用的金額。
因?yàn)椋?/p>
所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會計(jì)利潤＋或－永久性差異＋可抵扣暫時性差異－應(yīng)納稅暫時性差異）×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
?。剑〞?jì)利潤＋或－永久性差異）×25%＋可抵扣暫時性差異×25%－應(yīng)納稅暫時性差異×25%＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
?。剑〞?jì)利潤＋或－永久性差異）×25%＋遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＋遞延所得稅負(fù)債－遞延所得稅資產(chǎn)
＝（會計(jì)利潤＋或－永久性差異）×25%
全文或部分轉(zhuǎn)載，請注明“來源·正保會計(jì)網(wǎng)校”
2015年CTA備考已經(jīng)開始，為了幫助學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試科目的知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助。
正保會計(jì)網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報(bào)即學(xué)！
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