2017年稅務師考試練習題（01.06）

2017年稅務師備考已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地鞏固學習成果，正保會計網(wǎng)校特為大家整理了相關(guān)試題，準備參加2017年稅務師考試的你們，是時候檢測一下自己的學習成果了，祝您備考順利！

《稅法一》

單選題

2016年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應繳納車輛購置稅（ ）元。（車輛購置稅稅率10%）

A、40405.98

B、40475.00

C、40675.21

D、40720.98

【正確答案】A

【答案解析】納稅人購買自用的應稅車輛，其計稅價格由納稅人支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅款）和價外費用組成。代收款項應區(qū)別征稅：

（1）凡使用代收單位（委托方）票據(jù)收取的款項，應視作代收單位價外收費，應并入計稅價格中一并征稅；

（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務并收取代收手續(xù)費的款項，不并入計稅價格征收車輛購置稅。

李某應納的車輛購置稅＝（468000＋4000＋750）÷（1＋17%）×10%＝40405.98（元）

《稅法二》

單選題

2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（ ）萬元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

【正確答案】A

【答案解析】因客觀原因無法真實、準確地確認應繳納并以實際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅款在所得來源國的實際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優(yōu)惠稅率計算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計算抵免限額＝100×12.5%＝12.5（萬元）。

《財務與會計》

單選題

某公司向銀行借款2000萬元，年利率為8%，籌資費率為0.5%，該公司適用的所得稅稅率為25%，則該筆借款的資本成本是（ ）。

A、6.00%

B、6.03%

C、8.00%

D、8.04%

【正確答案】B

【答案解析】本題考查銀行借款的資本成本知識點。借款的資本成本＝2000×8%×（1－25%）/[2000×（1－0.5%）]＝6.03%

《涉稅服務相關(guān)法律》

多選題

根據(jù)《行政強制法》，下列關(guān)于行政強制的設定的說法中，正確的有（ ）。

A、行政強制措施由法律設定

B、法律、法規(guī)以及其他規(guī)范性文件都可以設定行政強制措施

C、行政強制執(zhí)行由法律設定

D、行政法規(guī)可以設定行政強制執(zhí)行

E、尚未制定法律、行政法規(guī)，且屬于地方性事務的，地方性法規(guī)可以設定查封場所、設施或者財物以及扣押財物的行政強制措施

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考核行政強制的設定。法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設定行政強制措施。所以選項B錯誤。行政強制執(zhí)行由法律設定。所以選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

單選題

下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（ ）。

A、增值稅電子普通發(fā)票

B、增值稅專用發(fā)票

C、國有金融企業(yè)的轉(zhuǎn)賬憑證

D、增值稅普通發(fā)票

【正確答案】C

【答案解析】選項C屬于專業(yè)發(fā)票

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