2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（01.06）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地鞏固學(xué)習(xí)成果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了相關(guān)試題，準(zhǔn)備參加2017年稅務(wù)師考試的你們，是時(shí)候檢測(cè)一下自己的學(xué)習(xí)成果了，祝您備考順利！

《稅法一》

單選題

2016年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（ ）元。（車輛購(gòu)置稅稅率10%）

A、40405.98

B、40475.00

C、40675.21

D、40720.98

【正確答案】A

【答案解析】納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款（不包括增值稅稅款）和價(jià)外費(fèi)用組成。代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅：

（1）凡使用代收單位（委托方）票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位價(jià)外收費(fèi)，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；

（2）凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務(wù)并收取代收手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng)，不并入計(jì)稅價(jià)格征收車輛購(gòu)置稅。

李某應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅＝（468000＋4000＋750）÷（1＋17%）×10%＝40405.98（元）

《稅法二》

單選題

2011年甲居民企業(yè)（經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)）從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（ ）萬元。

A、12.5

B、15

C、20

D、25

【正確答案】A

【答案解析】因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)繳納并以實(shí)際繳納的境外所得額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅款在所得來源國(guó)的實(shí)際稅率低于法定稅率50%以上的除外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。高新技術(shù)企業(yè)，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算，這里15%的稅率沒有低于法定稅率50%以上，所以計(jì)算抵免限額＝100×12.5%＝12.5（萬元）。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

單選題

某公司向銀行借款2000萬元，年利率為8%，籌資費(fèi)率為0.5%，該公司適用的所得稅稅率為25%，則該筆借款的資本成本是（ ）。

A、6.00%

B、6.03%

C、8.00%

D、8.04%

【正確答案】B

【答案解析】本題考查銀行借款的資本成本知識(shí)點(diǎn)。借款的資本成本＝2000×8%×（1－25%）/[2000×（1－0.5%）]＝6.03%

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

多選題

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列關(guān)于行政強(qiáng)制的設(shè)定的說法中，正確的有（ ）。

A、行政強(qiáng)制措施由法律設(shè)定

B、法律、法規(guī)以及其他規(guī)范性文件都可以設(shè)定行政強(qiáng)制措施

C、行政強(qiáng)制執(zhí)行由法律設(shè)定

D、行政法規(guī)可以設(shè)定行政強(qiáng)制執(zhí)行

E、尚未制定法律、行政法規(guī)，且屬于地方性事務(wù)的，地方性法規(guī)可以設(shè)定查封場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物以及扣押財(cái)物的行政強(qiáng)制措施

【正確答案】ACE

【答案解析】本題考核行政強(qiáng)制的設(shè)定。法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。行政強(qiáng)制執(zhí)行由法律設(shè)定。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

單選題

下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是（ ）。

A、增值稅電子普通發(fā)票

B、增值稅專用發(fā)票

C、國(guó)有金融企業(yè)的轉(zhuǎn)賬憑證

D、增值稅普通發(fā)票

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C屬于專業(yè)發(fā)票

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