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《稅法一》
單選題
2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只,海關(guān)審定的完稅價格0.5萬元/只,關(guān)稅稅率30%,完稅后海關(guān)放行;當月生產(chǎn)銷售手表8000只,單價1.25萬元(不含稅)。2015年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計( )萬元(消費稅稅率20%)。
A、2257
B、3037
C、3700
D、4600
【正確答案】B
【答案解析】國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅=8000×1.25×17%-6000×0.5×(1+30%)×17%=1037(萬元)
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅=8000×1.25×20%=2000(萬元)
國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅=1037+2000=3037(萬元)
《稅法二》
單選題
下列符合房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的是( )。
A、以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,在辦理過戶和登記手續(xù)前一次性繳納全部的土地增值稅
B、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,根據(jù)實際收款日期確定納稅期限
C、因國家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案
D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧獜暮炗喎康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案
【正確答案】A
【答案解析】選項B,以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,主管稅務機關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項C,因國家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案;選項D,納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?,應從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)備案。
《財務與會計》
單選題
某企業(yè)2011年稅前利潤500萬元,利息50萬元,2012年稅前利潤600萬元,利息80萬元,所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在優(yōu)先股,則該企業(yè)2012年財務杠桿系數(shù)為( )。
A、1.1
B、1.13
C、10
D、7.5
【正確答案】A
【答案解析】本題考查財務杠桿知識點。計算財務杠桿需要使用基期數(shù)據(jù),所以計算2012年財務杠桿系數(shù)要使用2011年數(shù)據(jù),財務杠桿系數(shù)=(500+50)/500=1.1。
《涉稅服務相關(guān)法律》
單選題
根據(jù)《行政強制法》,下列有關(guān)查封、扣押的說法正確的是( )。
A、行政機關(guān)查封、扣押涉案財物的期限不得超過15日
B、查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財物
C、行政機關(guān)在行政管理過程中,因工作需要,可以將查封、扣押權(quán)委托給其他機關(guān)
D、查封、扣押是行政強制執(zhí)行的方式之一
【正確答案】B
【答案解析】本題考核查封、扣押。查封、扣押的期限不得超過30日;情況復雜的,經(jīng)行政機關(guān)負責人批準,可以延長,但是延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。所以選項A錯誤。行政強制措施權(quán)不得委托。所以選項C錯誤。查封、扣押屬于行政強制措施。所以選項D錯誤。
《涉稅服務實務》
多選題
以下個體工商戶中,按規(guī)定應當建立復式賬的有( )。
A、張某開設(shè)一家便利店,注冊資金30萬元
B、劉某開一餐館,店中有聘請的服務人員13人
C、楊某新辦一運輸隊,每月可取得運費收入50000元
D、陳某下崗后,在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市,每月可取得銷售收入50000元
E、李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè),注冊資金為12萬元,每月產(chǎn)品銷售收入可達到50000元
【正確答案】AC
【答案解析】是否需要建立復式賬不需要按從業(yè)人員人數(shù)來確定。提供增值稅應稅勞務的納稅人或“營改增”納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個體工商戶,應當設(shè)置復式賬?;蛘邆€體工商戶的注冊資金在20萬元以上,也應該建立復式賬。
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