2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（02.04）

春節(jié)假期歸來，稅務(wù)師備考走起！2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕，為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了相關(guān)試題，機(jī)會(huì)總是留給有準(zhǔn)備的人，網(wǎng)校與您一同備考！

《稅法一》

單選題

下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（ ）。

A、城建稅一般不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B、增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C、城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D、計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【正確答案】C

【答案解析】如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨(dú)加收滯納金及罰款。對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

《稅法二》

多選題

關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有（ ）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B、分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

【正確答案】ABD

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項(xiàng)A、B、D符合規(guī)定，是正確的；建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入同時(shí)允許扣除成本費(fèi)用，選項(xiàng)C不符合規(guī)定，所以不正確；將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定，是錯(cuò)誤的。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

單選題

甲公司購建一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，生產(chǎn)線價(jià)值為210萬元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10，按直線法計(jì)提折舊，初始投入營運(yùn)資金50萬元，該營運(yùn)資金分別在最后兩年收回20%和80%。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)每年能為公司帶來銷售收入120萬元，付現(xiàn)成本50萬元。最后一年處置該生產(chǎn)線取得清理收入20萬元。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該公司最后一年因使用該設(shè)備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為（ ）萬元。

A、110

B、120

C、90

D、100

【正確答案】B

【答案解析】本題考查投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的構(gòu)成知識(shí)點(diǎn)。最后一年因該設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=（120－50－40＋10）×（1－25%）＋40＋10＋50×80%＝120（萬元）

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

單選題

甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，田某不服，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，則被申請人是（ ）。

A、甲市地稅局

B、乙縣地稅局

C、乙縣人民政府

D、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

【正確答案】B

【答案解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議被申請人的確定。根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)所作為稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)，經(jīng)法律法規(guī)的授權(quán)，有一定的稅務(wù)行政處罰權(quán)（2000元以內(nèi)罰款的處罰權(quán)），在作出罰款處罰時(shí)，稅務(wù)所具有行政主體的資格，但本題稅務(wù)所作出的是吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，是無授權(quán)的情況，此時(shí)稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人為設(shè)立該稅務(wù)所的乙縣地稅局。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

多選題

下列項(xiàng)目中的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（ ）。

A、外購辦公用品

B、因管理不善造成的材料損失

C、因自然災(zāi)害不可抗力因素造成的材料損失

D、生產(chǎn)企業(yè)外購材料用于設(shè)備的修理

E、外購材料用于免稅項(xiàng)目

【正確答案】ACD

【答案解析】因管理不善發(fā)生毀損及用于免稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅都是不可以抵扣的。

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