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2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕,考試倒計(jì)時(shí)270天。為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí),瀏覽重點(diǎn)精編信息,正保會計(jì)網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題,2017備考加油!
《稅法一》
單選題
稅法基本原則的核心是( )。
A、稅法公平原則
B、稅收法定原則
C、法律優(yōu)位原則
D、實(shí)質(zhì)課稅原則
【正確答案】B
【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
《稅法二》
多選題
下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有( )。
A、對多貼花的憑證,不予退稅
B、印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花
C、對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,按1元貼花
D、偽造印花稅票,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,并處以2000元以上5000元以下的罰款
E、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅
【正確答案】ABC
【答案解析】選項(xiàng)D,偽造印花稅票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以2000元以上1萬元以下的罰款;選項(xiàng)E,財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈與國有企業(yè)沒有免稅的優(yōu)惠。
《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
單選題
甲企業(yè)擬新增一投資項(xiàng)目,年初一次性投資500萬元,可使用年限為3年,當(dāng)前市場利率為9%,每年年末能得到200萬元的收益。則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為( )萬元。
A、-100.00
B、-6.26
C、6.26
D、100.00
【正確答案】C
【答案解析】本題考查凈現(xiàn)值法知識點(diǎn)。該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值=200/(1+9%)+200/(1+9%)2+200/(1+9%)3-500=6.26(萬元)
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
單選題
甲將自己收藏的油畫賣給乙,乙當(dāng)場付款,約定3日后取畫。當(dāng)晚丙偷偷跑到甲家把該油畫偷走,后丙把該油畫賣給不知情的油畫愛好者丁。對此,下列說法正確的是( )。
A、該畫的所有權(quán)歸甲所有
B、該畫的所有權(quán)歸乙所有
C、該畫的所有權(quán)歸丙所有
D、該畫的所有權(quán)歸丁所有
【正確答案】A
【答案解析】本題考核物權(quán)變動公示、公信原則?!段餀?quán)法》規(guī)定,動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓,自交付時(shí)發(fā)生效力,但法律另有規(guī)定的除外。本題由于甲還沒把畫交付給乙,所有權(quán)沒有變動。丙的盜竊行為是不能取得標(biāo)的物的所有權(quán)的。所以選項(xiàng)B、C錯誤。盜竊物不適用善意取得,所以丁不能取得油畫的所有權(quán)。所以選項(xiàng)D錯誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
單選題
2016年5月15日,某增值稅一般納稅人購入一座辦公樓,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額110萬元;在2017年4月,納稅人將辦公樓改造成員工食堂,用于集體福利。假定每月折舊額4萬元,2017年4月,該企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄為( )。
A、借:固定資產(chǎn) 110
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 66
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44
B、借:固定資產(chǎn) 105.16
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 61.16
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 44
C、借:固定資產(chǎn) 105.16
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 63.10
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 42.06
D、借:固定資產(chǎn) 105.16
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 66
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 39.16
【正確答案】D
【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn),專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動產(chǎn)凈值率
不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%
不動產(chǎn)凈值率=(1000-4×11)÷1000×100%=95.6%
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=110×95.6%=105.16(萬元)
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,并從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。
會計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn) 105.16
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)66
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 39.16
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