2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（四十三）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務師考試歷年試題、多了解2018年稅務師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

    

多選題

下列收入中，應按“財產租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

A、房產轉租收入

B、將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入

C、將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D、私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E、個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于財產租賃所得；選項C，非專利技術使用權讓渡他人使用取得的收入屬于特許權使用費所得；選項D，私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

題目在2018年經典題解119頁。

多選題

下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

A、個人接受好友無償贈與房產的所得

B、個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C、個人在廣告設計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D、個人轉讓專利權過程中獲得的違約金

E、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項D，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅；選項E，按“偶然所得”繳納個人所得稅。

題目在2018年經典題解123頁。

單選題

以下項目所得，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

A、個人提供擔保取得的收入

B、個人從非雇傭單位取得的營銷業(yè)績獎勵

C、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

D、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅；選項C，按“個體工商戶生產、經營所得”繳納個人所得稅；選項D，按“工資、薪金所得”納稅。

題目在2018年經典題解124頁。

單選題

王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因加印又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）元。

A、728

B、784

C、812

D、868

【正確答案】 B

【答案解析】 同一作品出版、發(fā)表后，因加印而追加稿酬的，其取得的稿酬應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并為一次所得，計征個人所得稅。

王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅＝（5000+2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。

題目在2018年經典題解124頁。

單選題

中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2016年12月取得董事費9萬元，當月通過中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元用于公益事業(yè)。鄭某的董事費應繳納個人所得稅（ ）元。

A、18520

B、16900

C、12400

D、10600

【正確答案】 D

【答案解析】 個人通過非營利組織向教育事業(yè)捐贈可以全額扣除。鄭某應繳納的個人所得稅＝[9×10000×（1－20%）－3×10000]×30%－2000＝10600（元）。

題目在2018年經典題解125頁。

單選題

下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（ ）。

A、個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅

B、員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C、上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過12個月的期限內分期繳納個人所得稅

D、取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B，應該按照利息、股息、紅利所得的相關規(guī)定征收個人所得稅；選項C，上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅；選項D，按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

題目在2018年經典題解126頁。

單選題

根據(jù)個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（ ）。

A、分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅

B、股票期權轉讓凈收入應按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

C、行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅

D、行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A,分得的股息按“利息股息紅利所得”稅目繳納個人所得稅；選項C、D,行權時的行權價與施權價之間的差額按“工資薪金所得”稅目繳納個人所得稅。

題目在2018年經典題解126頁。

溫馨提醒：

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