2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（四十五）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn)，能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

  

單選題

2017年9月某文化館（一般納稅人）發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門(mén)票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅8.5萬(wàn)元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬(wàn)元。

A、6.36

B、10.19

C、11.31

D、19.81

【正確答案】 A

【答案解析】 文化館舉辦文藝演出取得的第一道門(mén)票收入免征增值稅。該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝150÷（1+11%）×11%－8.5＝6.36（萬(wàn)元）。

此題在應(yīng)試指南97頁(yè)。

單選題

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

此題在應(yīng)試指南98頁(yè)。

多選題

下列境外企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為，需要在我國(guó)繳納增值稅的有（ ）。

A、境外某工程公司到境內(nèi)給境內(nèi)甲單位提供工程勘察勘探服務(wù)

B、境外某咨詢(xún)公司與境內(nèi)乙公司簽訂咨詢(xún)合同，咨詢(xún)服務(wù)同時(shí)在境內(nèi)和境外發(fā)生

C、境外某公司向境內(nèi)丙公司轉(zhuǎn)讓其在境內(nèi)的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)

D、境外某公司向境內(nèi)丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，該技術(shù)同時(shí)用于丁公司在境內(nèi)和境外的生產(chǎn)線

E、境外某公司向境內(nèi)戊公司轉(zhuǎn)讓一棟位于境外的辦公樓

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在境內(nèi)交稅。

此題在應(yīng)試指南98頁(yè)。

多選題

下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（ ）。

A、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)確定

B、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格

C、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格

D、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷(xiāo)售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額

E、輸入特殊區(qū)域的水增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買(mǎi)方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。

此題在應(yīng)試指南101頁(yè)。

多選題

境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合的條件包括（ ）。

A、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣

B、退稅物品尚未啟用或消費(fèi)

C、離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天

D、所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境

E、同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到1000元人民幣

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；

（2）退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；

（3）離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò)90天；

（4）所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。

此題在應(yīng)試指南102頁(yè)。

多選題

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的有（ ）。

A、稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有受益稅性質(zhì)

B、實(shí)行從量定額征收

C、征收范圍較廣

D、屬于一種附加稅

E、根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。

此題在應(yīng)試指南162頁(yè)。

多選題

按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有（ ）。

A、個(gè)人繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅

B、某個(gè)體工商戶(hù)繳納的增值稅

C、某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

D、某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅

E、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額

【正確答案】 BCE

【答案解析】 城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營(yíng)，并繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，還是其他單位、個(gè)人，只要實(shí)際繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。

此題在應(yīng)試指南162頁(yè)。        

溫馨提醒：

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