稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題+知識點(diǎn)講解：抵扣已納消費(fèi)稅的審核

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：春分 2022/04/07 11:43:25　字體：大小

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稅一

稅二

財會

法律

實(shí)務(wù)

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增值稅視同銷售行為	增值稅稅率
增值稅銷售額的確定	不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減	不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的納稅審核
消費(fèi)稅征稅范圍	委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計算
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)	抵扣已納消費(fèi)稅的審核

檢查知識點(diǎn)有沒有吃透的好途徑就是做題！做題可以有效的節(jié)約備考時間，通過做題來可以讓自己的備考變得更高效！

知識點(diǎn)：抵扣已納消費(fèi)稅的審核

某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（?。?。

A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

C.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

D.支付的委托加工費(fèi)

E.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

【正確答案】ACD

【答案解析】委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時予以抵扣，不計入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中；隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅屬于可以抵扣的增值稅不計入委托加工收回貨物成本。

師資簡介

肖晴初

注冊會計師、稅務(wù)師、高級會計師，波蘭UITM大學(xué)工商管理專業(yè)博士。29歲零基礎(chǔ)進(jìn)入財會領(lǐng)域，2015年一年內(nèi)通過初中級會計職稱、注冊會計師專業(yè)階段、稅務(wù)師等多門考試，擁有多年國內(nèi)知名會計師事務(wù)所工作經(jīng)歷。

授課風(fēng)格：用學(xué)員喜歡的語言，將復(fù)雜的知識點(diǎn)生活化、案例化，幫助學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。

老師寄語：學(xué)習(xí)沒有捷徑，就是堅持堅持再堅持，重復(fù)重復(fù)再重復(fù)。

主講：2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》