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在備考稅務師的過程中難免遇到攔路虎,網(wǎng)校答疑板不限次數(shù)專業(yè)答疑服務,可以幫助大家排除學習路上的障礙。
原題內(nèi)容:
征收率 | 銷售額 | 應納稅額計算 | 項目 |
3% | 全額 | 全部價款和價外費用/(1+3%)×3% | 大多數(shù)情況 |
差額 | (全部價款和價外費用-扣除)/(1+3%)×3% | 建筑服務有分包\物業(yè)管理自來水\旅游服務等 | |
5% | 全額 | 全部價款和價外費用/(1+5%)×5% | 銷售自建的不動產(chǎn)\房企銷售開發(fā)項目\不動產(chǎn)租賃 |
差額 | (全部價款和價外費用-扣除)/(1+5%)×5% | 銷售“非自建”不動產(chǎn)\ 勞務派遣差額計稅\安全保護差額計稅\“老”土地使用權差額計稅 |
提問內(nèi)容:
小規(guī)模納稅人勞務派遣計稅征收率是3%還是5%
老師回復:
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
區(qū)分情況:小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務:
A.按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;
B.選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
祝您學習愉快!
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