2022稅務(wù)師萬人?？肌渡娑惙?wù)實務(wù)》一模試題及答案解析 可下載！

《涉稅服務(wù)實務(wù)》一模試題及答案解析

稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》萬人?？紲y試卷（一）

一、單項選擇題（共60題，每題1.5分，共90分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.（2014）關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（?。?。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【正確答案】B

【答案解析】一般發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為（包括應(yīng)稅服務(wù)）的企業(yè)性單位，納稅人身份不可自主選擇，要根據(jù)年應(yīng)稅銷售額的大小，判斷其納稅人的身份。

2.境內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)2021年8月將自建的辦公樓（凈值為400萬元）以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)，其所有權(quán)轉(zhuǎn)移給被投資的工業(yè)企業(yè)。對于該項投資，正確的稅務(wù)處理是（?。?。

A.不需要繳納增值稅，需要繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.不需要繳納土地增值稅，需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納企業(yè)所得稅，需要繳納增值稅和土地增值稅

D.需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

【正確答案】D

【答案解析】本題需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨帀性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

3.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2021年取得境內(nèi)M公司支付的房屋租賃收入30萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20萬元，該項財產(chǎn)凈值10萬元。2021年度M公司應(yīng)扣繳該境外公司企業(yè)所得稅（　）萬元。

A.5

B.4

C.12.5

D.10

【正確答案】B

【答案解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)實際征稅時減按10%的稅率計算企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅=30×10%+（20-10）×10%=4（萬元）

4.2009年12月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了（　），完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)了涉稅專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。

A.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》

B.《稅務(wù)代理試行辦法》

C.《關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》

【正確答案】C

【答案解析】2009年12月2日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則的通知》（國稅發(fā)〔2009〕149號），完善了稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系，明確了涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障了涉稅服務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)了涉稅專業(yè)服務(wù)市場的健康發(fā)展。

5.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展應(yīng)堅持以（?。橹笇?dǎo)，加強(qiáng)黨對稅務(wù)師行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)。

A.創(chuàng)新、法治、專業(yè)、誠信、共贏

B.穩(wěn)中求進(jìn)

C.改革創(chuàng)新

D.習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想

【正確答案】D

【答案解析】稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展應(yīng)堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，加強(qiáng)黨對稅務(wù)師行業(yè)的全面領(lǐng)導(dǎo)，積極培育稅務(wù)師行業(yè)"創(chuàng)新、法治、專業(yè)、誠信、共贏"的新發(fā)展理念 ,堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作方針,以推動稅務(wù)師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展為主題，以進(jìn)一步深化稅務(wù)師行業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，以改革創(chuàng)新為根本動力，以提高納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)兩個滿意度為出發(fā)點，把稅務(wù)師行業(yè)建設(shè)成為國際先進(jìn)、中國特色的涉稅專業(yè)服務(wù)組織。