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2016年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》知識點：資產(chǎn)的風(fēng)險及衡量
2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開帷幕，目前為預(yù)習(xí)階段，大家可以跟著正保會計網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班課程提前學(xué)習(xí)。以下是正保會計網(wǎng)校整理分享的稅務(wù)師《財務(wù)與會計》的知識點，希望對大家的備考有幫助。
知識點：資產(chǎn)的風(fēng)險及衡量
1.風(fēng)險的概念
風(fēng)險是指收益的不確定性。
2.風(fēng)險的衡量
（1）概率分布
A公司當(dāng)年收益達(dá)10%的可能性為50%，收益達(dá)20%的可能性為40%，虧損10%可能性為10%。
?。?）期望值
A公司當(dāng)年，收益達(dá)10%的可能性為50%，收益達(dá)20%的可能性為40%，虧損10%可能性為10%。
（3）離散程度
通常來說，離散程度越大，風(fēng)險越大；離散程度越小，風(fēng)險越小。
3.風(fēng)險衡量指標(biāo)對比表
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指標(biāo)
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結(jié)論
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期望值（率）
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反映收益平均值，不能直接用來衡量風(fēng)險
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方差
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預(yù)期收益率相同，方差越大，風(fēng)險越大。不適用于比較具有不同預(yù)期收益率的項目的風(fēng)險。（絕對風(fēng)險的大?。?/font>
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標(biāo)準(zhǔn)差
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預(yù)期收益率相同，標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越大。不適用于比較具有不同預(yù)期收益率的項目的風(fēng)險。（絕對風(fēng)險的大?。?/font>
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標(biāo)準(zhǔn)離差率
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標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大。可用來比較預(yù)期收益率不同的項目之間的風(fēng)險大小。（以相對數(shù)衡量項目的全部風(fēng)險的大小，它表示每單位預(yù)期收益所包含的風(fēng)險，即每一元預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險的大小，反映資產(chǎn)的相對風(fēng)險的大?。?/font>
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
相關(guān)鏈接：2016稅務(wù)師《財務(wù)與會計》第一章知識點匯總
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