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2018年稅務(wù)師試題（財(cái)務(wù)與會計(jì)）試題：金融資產(chǎn)入賬價值
備考稅務(wù)師考試，一定要拿出很多時間來做題，鞏固自己所記憶的知識點(diǎn)。希望廣大學(xué)員能夠好好練習(xí)，共同進(jìn)步，最終順利備考！
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計(jì)量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)4萬元，2016年12月31日該項(xiàng)股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。
A.金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項(xiàng)D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債96×25％＝24（萬元）
平時注意多理解、多總結(jié)，腳踏實(shí)地的把每一個知識點(diǎn)鞏固好。通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時會更得心應(yīng)手。網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習(xí)。>>免費(fèi)在線題庫系統(tǒng)
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