徐偉老師稅法二教材精講班視頻課程講義

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相信很多學(xué)員已經(jīng)收到網(wǎng)校財會書店購買的稅務(wù)師稅法二教材了，拿到教材后要認(rèn)認(rèn)真真誦讀一遍，不要疏漏一個知識點。關(guān)于稅法二主要考什么？稅法二和稅法一知識點有什么關(guān)系呢？怎么學(xué)好稅法二？這是很多同學(xué)們關(guān)注的。下面為同學(xué)們帶來徐偉老師稅法二教材精講視頻講義，快來看看吧。

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注意： 

（一）考試大綱及閱讀提示： 

《稅法二》是《稅法一》的續(xù)篇……。因為所得稅與成本、費用、稅金等因素有關(guān)，所以在計算企業(yè)所得稅時，可能涉及《稅法一》中貨物與勞務(wù)稅的計算，這是學(xué)習(xí)時應(yīng)該特別注意的。 

上述提示在考試中一般會表現(xiàn)為以下三種情形：

情形一： 

綜合分析題：某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（略）

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

（1）企業(yè)當(dāng)年繳納的下列稅費，正確的有（?。?。 

A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬元 

B.全年應(yīng)繳納消費稅1965萬元 

C.全年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加266.31萬元 

D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費為2929.36萬元

情形二： 

綜合分析題：某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（略）

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

（1）計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的稅金及附加為（　）萬元。（不考慮地方教育附加） 

情形三： 

綜合分析題：某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（略）

根據(jù)以上資料，回答以下問題：

（1）20××年度該企業(yè)實際會計利潤（　）萬元。 

（二）營業(yè)稅改征增值稅后契稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅計稅依據(jù)涉及到以不含增值稅稅額為計算依據(jù)。

第一章　企業(yè)所得稅

本章考情分析： 

最重要章節(jié)，本章考試分值占全部分值約40%，也是綜合分析題的最主要的出題來源。 

考核特點：覆蓋面廣、考點較細(xì)、綜合性強

本章結(jié)構(gòu)：（共十二節(jié)） 

第一層面：第一節(jié) 概述（稅種簡介及其發(fā)展）

第二層面： 

第二節(jié)　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

第三節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計算 

第四節(jié)　資產(chǎn)的所得稅處理

第五節(jié)　資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

第六節(jié)　企業(yè)重組的所得稅處理

第七節(jié)　房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

第八節(jié)　稅收優(yōu)惠 

第九節(jié)　應(yīng)納稅額的計算

例：某軟件生產(chǎn)企業(yè)全年取得銷售軟件的不含稅收入8000萬元，取得國債利息200萬元。全年成本、費用共計3700萬元，其中包含：發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元。就上述信息，企業(yè)應(yīng)如何計算企業(yè)所得稅。

第三個層面：（管理）

第十節(jié)　源泉扣繳

第十一節(jié)　特別納稅調(diào)整

第十二節(jié)　征收管理

第一節(jié)　概　述

注意：本節(jié)在考試時，幾乎不涉及考點，但對本節(jié)原理性知識的把握，有助于從整體上把握企業(yè)所得稅的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。 

問題：什么是企業(yè)所得稅？ 

就是對企業(yè)經(jīng)營成果所征的一種稅。

企業(yè)的成果： 

>>會計—利潤 

>>稅法—所得 

企業(yè)所得稅的計稅原理（熟悉）

企業(yè)所得稅以會計利潤為計稅依據(jù)，并對其按稅法口徑調(diào)整成為應(yīng)納稅所得額，最終算出應(yīng)納稅額。

例：2018年A公司營業(yè)收入100萬元，獲得政府專項撥款20萬元，成本、費用60萬元，直接捐贈支出10萬元。 

會計利潤＝100＋20－60－10＝50（萬元） 

應(yīng)納稅所得額＝50－20＋10＝40（萬元）

學(xué)習(xí)要領(lǐng)：要想正確計算企業(yè)所得稅，前提是會正確計算會計利潤。

注意：上述計算原理在綜合分析題中經(jīng)常出現(xiàn)。

例：（綜合分析題）背景資料（略）

80.20XX年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是（　）萬元。 

81.計算20XX年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（?。?nbsp;

83.20XX年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。 

84.20XX年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

本節(jié)其他內(nèi)容，如企業(yè)所得稅概念、各國對企業(yè)所得稅的一般性做法、我國企業(yè)所得稅的制度演變、企業(yè)所得稅的作用，雖然有大綱里界定的熟悉或了解的內(nèi)容，但其理論性較強，涉及考核的可能性較低，因此大體了解即可。

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