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2018年稅務(wù)師稅法二練習(xí)題匯總

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2019/08/23 09:16:47 字體:

稅務(wù)師考試什么練習(xí)題比較好?正保會計網(wǎng)校稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題庫每天有高質(zhì)量稅務(wù)師試題,記得每天來練習(xí)哦!2019年稅務(wù)師考試時間越來越近,這段時間一定要把基礎(chǔ)打好,通過做稅務(wù)師試題,查漏補缺!今天帶來2018年稅務(wù)師稅法二練習(xí)題匯總,來自2018年稅務(wù)師試題,好好做下。

稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料

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1、2018年稅務(wù)師試題)某企業(yè)2017年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元,臨時工工資為30萬元,企業(yè)當(dāng)年繳納的工會經(jīng)費為28萬元,在計算企業(yè)所得稅時,工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(?。┰?。

A.7.40

B.28.00

C.9.76

D.8.00

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【答案】
A
【解析】

工會經(jīng)費可以扣除的限額=(1000+30)×2%=20.6(萬元)<實際繳納的28萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=28-20.6=7.4(萬元)。

2、2018年稅務(wù)師試題)轉(zhuǎn)讓定價方法中的成本加減法,其公平成交價格的計算公式為( )。

A.關(guān)聯(lián)交易的實際價格×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

B.關(guān)聯(lián)交易的實際價格÷(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

C.關(guān)聯(lián)交易的合理成本÷(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

D.關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

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【答案】
A
【解析】

成本加成法是指以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式如下:

公平成交價格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)×100%

3、2018年稅務(wù)師試題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是(?。?。

A.中位數(shù)法

B.百分位數(shù)法

C.八分位數(shù)法

D.四分位數(shù)法

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【答案】
D
【解析】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,預(yù)約定價安排中確定關(guān)聯(lián)交易價格采取的方法是四分位數(shù)法。

4、2018年稅務(wù)師試題根據(jù)個人所得稅的規(guī)定,個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起且難以劃分的,其正確的賬務(wù)處理是(?。?。

A.實際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除

C.實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除

D.實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除

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【答案】
A
【解析】

個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用,不允許稅前扣除。

5、2018年稅務(wù)師試題某商業(yè)企業(yè)在2017年年均職工人數(shù)75人,年均資產(chǎn)總額960萬元,當(dāng)年經(jīng)營收入1240萬元,稅前準(zhǔn)予扣除項目金額1200萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f元。

A.4

B.10

C.8

D.5

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【答案】
A
【解析】

該商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件,其所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(1240-1200)×50%×20%=4(萬元)

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