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2018稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題：確認遞延所得稅負債
2019年稅務(wù)師考試時間為11月9日-10日，最后這段時間，希望同學們注意總結(jié)和查漏補缺，網(wǎng)校整理2018稅務(wù)師試題《財務(wù)與會計》試題，希望大家好好練習！歷年稅務(wù)師試題里有很多高頻考點，通過做題有助于理解和記憶。
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（?。?/p>
A.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元
B.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應(yīng)確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎(chǔ)不變，為1000萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
最后這段時間，要多做稅務(wù)師試題，鞏固自己所記憶的知識點。考前兩周，要做歷年的試題和網(wǎng)校稅務(wù)師模擬題！
2019年稅務(wù)師萬人?？紟闾崆斑M考場，體驗下稅務(wù)師考試環(huán)境！
點擊圖片進入全真?？既肟?/p>
2019稅務(wù)師全真?？?0月31日就截止了，希望還沒測試的趕緊測試下！希望同學們做題的時候記下來錯題，找到正確答案，再記一記，考前把錯題重看一遍！有利于考試備考！
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