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2020年稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)模擬試題及答案解析：個(gè)人所得稅
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（涉稅實(shí)務(wù)模擬試題）約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2016年5月15日來北京工作，10月13日離開中國(guó)，取得回國(guó)探親費(fèi)2萬元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2016年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。
A、3338.04
B、3313.60
C、9558.47
D、9940.81
查看答案解析
【答案】
A【解析】
在中國(guó)境內(nèi)無住所而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，負(fù)有納稅義務(wù)的，適用下述公式：
應(yīng)納稅額＝（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)支付工資÷當(dāng)月境內(nèi)外支付工資總額×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)＝[（30000＋60000－4800）×45%－13505]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3338.04（元）
回國(guó)探親費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。
有的考生考前感覺沒啥大問題，考試時(shí)發(fā)現(xiàn)，很多基礎(chǔ)知識(shí)都不會(huì)，后悔平時(shí)只看了書，并沒有多做題練習(xí)，很多知識(shí)點(diǎn)其實(shí)并沒有掌握好。
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