2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題：增值稅會(huì)計(jì)處理

某化工生產(chǎn)企業(yè)2019年3月8日銷售商品給B公司，不含稅售價(jià)100萬元，成本80萬元，增值稅稅率為16%，當(dāng)天B公司開出商業(yè)承兌匯票一張，面值為116萬元；3月12日，用銀行存款支付2月份的應(yīng)納增值稅額18萬元，取得完稅憑證。3月份認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票12張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)5.8萬元，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（?。?/p>

A、發(fā)生賒銷： 

借：應(yīng)收票據(jù) 　　　　　　　　　1160000 

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　1000000 

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）160000  

B、結(jié)轉(zhuǎn)成本： 

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　800000 

　　貸：庫存商品　　 800000  

C、繳納上月的增值稅： 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　180000 

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　180000 

D、當(dāng)月月末，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)納增值稅： 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　　　102000  

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　102000  

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