新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020年稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)模擬試題：所得稅費(fèi)用核算
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤總額為4000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計(jì)提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬元；（3）年末持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升100萬元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（?。┤f元。
A、660
B、1060
C、1035
D、627
查看答案解析
【答案】
C【解析】
應(yīng)交所得稅＝（4000－500－1500）×33%＝660（萬元）
遞延所得稅負(fù)債＝（1500＋100）×25%＝400（萬元）
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。
借：所得稅費(fèi)用 1035
其他綜合收益 25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 660
遞延所得稅負(fù)債 400
當(dāng)你盡了自己的最大努力時(shí)，一切會變得越來越好！想成功拿下稅務(wù)師考試，就把基礎(chǔ)鞏固好，平時(shí)每學(xué)習(xí)一個(gè)章節(jié)知識點(diǎn)，做這一章節(jié)的練習(xí)題，訓(xùn)練自己。
網(wǎng)校每天更新高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)題，記得來做一做！這里的“每日一練”每天更新的練習(xí)題，是正保會計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理的，思路清晰、方向明確，幫助大家鞏固基礎(chǔ)。進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>
大家可以下載正保會計(jì)網(wǎng)校app，去稅務(wù)師題庫做題很方便！點(diǎn)此地址下載
如果你參加過稅務(wù)師考試，如果你對于稅務(wù)師學(xué)習(xí)有什么心得體會、經(jīng)驗(yàn)分享，或者對稅務(wù)師實(shí)務(wù)有什么見解等等，都可以參加稅務(wù)師有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng)，活動(dòng)入口>>
為高效備考，建議大家選一門課程學(xué)習(xí)！了解課程詳情>>學(xué)習(xí)過程中遇到問題，要好好利用所報(bào)課程的答疑版功能，以及網(wǎng)校論壇，學(xué)習(xí)中遇到困難，可以互相學(xué)習(xí)、交流，一起進(jìn)步。答疑板使用攻略>>
閱讀推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號