2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題簡答題及答案

某省稅務(wù)機關(guān)在2018年8月對食品生產(chǎn)企業(yè)2018年1月1日后的增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2018年8月底前進行自查，并將自查報告以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。 

2018年8月15日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員找到信達稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)稅務(wù)師張鑫，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給張鑫個人。 

按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，張鑫及其輔助人員于2018年8月18日～2018年8月25日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2018年1月1日后的增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該食品生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、

集貿(mào)市場的小商販處購進農(nóng)產(chǎn)品，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，抵扣了進項稅額；購進原材料和銷售產(chǎn)品取得的運輸發(fā)票為貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)抵扣了進項稅額。

<1> 、張鑫能否代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告?為什么?

【正確答案】 張鑫可以代食品生產(chǎn)企業(yè)撰寫自查報告，這屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍中的“代為制作涉稅文書”業(yè)務(wù)。

<2> 、此項業(yè)務(wù)張鑫能否個人收款？并簡述理由。

<3> 、食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？

<4> 、食品生產(chǎn)企業(yè)負責人要求張鑫在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映，張鑫在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理?

<5> 、如果張鑫在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題，造成食品生產(chǎn)企業(yè)少納增值稅，雙方應(yīng)當承擔何種責任？

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