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2020稅務師考試財務與會計模擬試題：企業(yè)所得稅會計處理
某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年度利潤總額為110 000元，發(fā)生的應納稅暫時性差異為10 000元。經(jīng)計算，該企業(yè)2012年度應交所得稅為25 000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費用為（?。┰?。
A、29 700
B、25 000
C、27 500
D、39 600
查看答案解析
【答案】
C【解析】
發(fā)生應納稅暫時性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負債2 500元（10 000×25％），2012年度所得稅費用＝25 000＋2 500＝27 500（元）。
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