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2020年稅務師涉稅服務實務模擬試題：會計分錄
某食品企業(yè)2018年7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為1000元。當月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（?。?。
A、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 22900
貸：應交稅費——未交增值稅 22900
B、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 4900
貸：應交稅費——未交增值稅 4900
C、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4900
貸：應交稅費——未交增值稅 4900
D、借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 24000
貸：應交稅費——未交增值稅 24000
查看答案解析
【答案】
B【解析】
當期銷項稅額＝350000×16%＝56000，進項稅額＝25500+55000×12%+1000＝33100，應納增值稅=56000-33100-18000=4900(元)。
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