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某房地產(chǎn)企業(yè)2017年6月開發(fā)一幢寫字樓,當(dāng)年完工并銷售了90%,按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算,允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)9000萬(wàn)元,2018年3月將10%的剩余部分銷售,取得不含增值稅銷售收入2100萬(wàn)元,則其2018年應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅為(?。┤f(wàn)元。
A、0
B、209.00
C、400.00
D、330.85
在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的,納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅的納稅申報(bào),扣除項(xiàng)目金額按清算時(shí)的單位建筑面積成本費(fèi)用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計(jì)算。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額÷清算的總建筑面積
允許扣除的項(xiàng)目金額=9000÷90%×10%=1000(萬(wàn)元)
增值額=2100-1000=1100(萬(wàn)元)
增值率=1100÷1000×100%=110%,適用稅率50%,速算扣除系數(shù)15%
應(yīng)納稅額=1100×50%-1000×15%=400(萬(wàn)元)
備考稅務(wù)師不能光看書,還要多做題訓(xùn)練,鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)才行!
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稅務(wù)師考試內(nèi)容多,五個(gè)科目必須在連續(xù)的5年內(nèi)考過(guò)才行,超過(guò)五年的話,已考過(guò)的科目成績(jī)也會(huì)被作廢,建議越早考越好!想高效備考稅務(wù)師,及時(shí)獲取稅務(wù)師學(xué)習(xí)資料,還是建議報(bào)課學(xué)習(xí)的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師好課幫大家一舉拿下稅務(wù)師!
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越早準(zhǔn)備好的人,越能一次獲得成功!希望每位考證人都能嚴(yán)格要求自己,設(shè)定目標(biāo),就要堅(jiān)持下去,總會(huì)有成功等著你!
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