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2020稅務師考試稅法二練習試題:業(yè)務招待費和廣告費

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/04/08 18:29:15 字體:

某化妝品制造企業(yè)2018年銷售化妝品不含稅收入1800萬元,出租房屋不含稅收入500萬元,轉(zhuǎn)讓房屋不含稅收入300萬元,從其他單位分回投資收益200萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費30萬元,廣告費700萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費和廣告費的金額為( )萬元。

A、730

B、701.5

C、615.3

D、620  

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入;不含轉(zhuǎn)讓房屋的收入和分回的投資收益。

業(yè)務招待費:30×60%=18(萬元),(1800+500)×5‰=11.5(萬元),兩者相比擇其小者,即當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額為11.5萬元。

廣告費:(1800+500)×30%=690(萬元),實際發(fā)生700萬元,只能扣除690萬元。

當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費和廣告費=11.5+690=701.5(萬元)

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