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2020稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)試題解析:所得稅的核算

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/04/28 15:09:23 字體:

關(guān)于所得稅的核算,正確的處理方法有( )。

A、所得稅費(fèi)用=稅前會計(jì)利潤×所得稅稅率 

B、對于本期產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 

C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益 

D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時,相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)

用(或收益),一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)(或損益) 

E、遞延所得稅應(yīng)以相關(guān)暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量 

查看答案解析
【答案】
CDE
【解析】

選項(xiàng)A,在不存在非暫時性差異且無所得稅稅率變動時,所得稅費(fèi)用可用稅前會計(jì)利潤乘以所得稅稅率直接計(jì)算,但當(dāng)存在非暫時性差異時,該等式不成立;選項(xiàng)B,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該以未來很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。

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