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某食品加工廠(增值稅一般納稅人企業(yè)),2018年5月向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批用于生產(chǎn)糕點(diǎn)對(duì)外銷(xiāo)售,入賬成本為100萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本7萬(wàn)元,玉米和運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),7月因?yàn)楣芾聿簧?,倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此外購(gòu)玉米生產(chǎn)的糕點(diǎn)全部爛掉。則該食品加工廠7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額(?。┤f(wàn)元。
A、17.00
B、13.38
C、14.67
D、20.48
自2018年5月1日至2019年3月31日,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調(diào)整為16%、10%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本÷(1-12%)×12%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100-7)÷(1-12%)×12%+7×10%=13.38(萬(wàn)元)
備考稅務(wù)師需要踏踏實(shí)實(shí)地從一點(diǎn)一滴的基礎(chǔ)學(xué)起!鞏固基礎(chǔ),每天做題不可少。做題可以檢驗(yàn)自己哪里知識(shí)點(diǎn)沒(méi)掌握好。
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