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2020稅務(wù)師考試題庫稅法二試題及答案:企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/05/21 17:06:39 字體:

甲公司委托境外機構(gòu)銷售其開發(fā)的一棟辦公樓,雙方簽訂代銷合同。該境外機構(gòu)以3500萬元出售。建造該辦公樓發(fā)生成本費用1500萬元,甲公司向境外機構(gòu)支付傭金、手續(xù)費250萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關(guān)稅費150萬元。甲公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。

A、375 

B、275.6 

C、400 

D、165 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=3500×10%=350(萬元),按實際支付250萬元扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3500-1500-250-150)×25%=400(萬元)。

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