2020稅務(wù)師題庫涉稅實(shí)務(wù)試題解析：計算增值稅銷項(xiàng)稅額

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/06/15 18:39:26　字體：大小

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某商場為增值稅一般納稅人，2019年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺新洗衣機(jī)零售價3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺，收回舊洗衣機(jī)200臺，每臺舊洗衣機(jī)折價200元，商場計算增值稅銷項(xiàng)稅額為64424.78元。稅務(wù)師審核后認(rèn)為（?。?/p>

A、商場計算是正確的

B、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅額少計7179.49元

C、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅少計4601.77元

D、商場計算有誤，銷項(xiàng)稅額多計4601.77元

查看答案解析

【答案】

【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+13%）×200×13%=69026.55（元），商場自己計算的銷項(xiàng)稅額是64424.78元，少計銷項(xiàng)稅額=69026.55-64424.78=4601.77（元）。

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