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2020稅務(wù)師題庫稅法二試題：非居民企業(yè)所得稅繳納
某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額95萬元核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
A、15
B、19
C、23.75
D、76
查看答案解析
【答案】
C【解析】
應(yīng)納稅所得額＝成本費(fèi)用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率＝95÷（1－20%）×20%＝23.75（萬元）
【點(diǎn)評】本題考查的知識點(diǎn)是非居民企業(yè)核定征收所得稅。此知識點(diǎn)可以考查文字性題目，也可以考查類似本題的計算性內(nèi)容，難度不大。但是要注意區(qū)分記憶按照收入總額核定、按照成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額時適用的不同公式。
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