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1【單項(xiàng)選擇題】
保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策,2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
考查知識(shí)點(diǎn):一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
參考解析:
自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。
該公司12月份可以計(jì)提的加計(jì)抵減額=4×15%=0.6(萬元);
該公司12月份可抵減加計(jì)抵減額=0.6(萬元);
該公司12月份抵減前的應(yīng)納稅額=17-4=13(萬元);
抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;
該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅=13-0.6=12.4(萬元)
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備考離不開看書和做題,眾多老師強(qiáng)調(diào)大家一定要通過做題來鞏固學(xué)過的知識(shí),查漏補(bǔ)缺自己沒有掌握的內(nèi)容。另外,考前沖刺階段時(shí)間寶貴,不能浪費(fèi),如果學(xué)習(xí)進(jìn)度慢,知識(shí)點(diǎn)掌握不好,或者感覺知識(shí)點(diǎn)學(xué)會(huì)了,做題總出錯(cuò),一定得有老師指導(dǎo),幫你梳理重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)!在點(diǎn)題密訓(xùn)班學(xué)習(xí),稅務(wù)師機(jī)考模擬系統(tǒng)免費(fèi)領(lǐng)取,老師還會(huì)經(jīng)常分享一些知識(shí)點(diǎn)記憶方法,對(duì)于咱們考生備考很有幫助!現(xiàn)在購課優(yōu)惠力度大,不可錯(cuò)過!了解詳情/購課入口>>
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