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2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題：增值稅一般納稅人

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2021/11/26 11:51:59　字體：大 小

11.2021年1月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，代旅游者支付的住宿費(fèi)、門(mén)票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有（　）。

A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12000
　　貸：銀行存款 212000

B.借：銀行存款 318000
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18000

C.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 212000
　　貸：銀行存款 212000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 12000
　　貸：銀行存款 212000

E.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000
　　貸：銀行存款 212000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） －12000

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】

【答案解析】該題可以選擇差額納稅，正確分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　318000
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　300000
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　200000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）12000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　212000

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