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稅法一練習題:跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/07/12 11:55:55 字體:

增值稅章節(jié)練習題

單項選擇題

9、甲建筑公司為增值稅一般納稅人,機構(gòu)所在地為A市,2021年8月在B市提供建筑服務(wù),取得含稅建筑收入350萬元,支付含稅分包款120萬元,該項目開工日期在2016年4月30日后,適用一般計稅方法計稅,甲公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市應(yīng)預繳增值稅是( )萬元。

A.4.22

B.6.42

C.6.70

D.10.19

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率計算應(yīng)預繳稅款。

自2019年4月1日起:應(yīng)預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(350-120)÷(1+9%)×2%=4.22(萬元)

考察知識點

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

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