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2023稅務師涉稅服務實務練習題及答案：“進項稅額”專欄
單選題
2021年9月，稅務機關對A企業(yè)進行增值稅涉稅檢查時，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)將5月份購入的生產(chǎn)用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設中，已知玻璃的購入成本價為120萬元，購入時已抵扣進項稅額，A企業(yè)只按照120萬元的金額將玻璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對進項稅額進行處理。則A企業(yè)涉及的會計調(diào)整分錄為（ ）。
A.借：在建工程 156000
貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整 156000
B.借：在建工程 156000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 156000
C.無需調(diào)整
D.借：在建工程 156000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額轉(zhuǎn)出） 156000
查看答案解析
【答案】
C【解析】
購進貨物和服務用于不動產(chǎn)在建工程的，進項稅額可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出處理。
考察知識點：“進項稅額”專欄
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