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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/08/09 10:54:09 字體:

單選題

2022年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬元。2022年企業(yè)在填寫所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)時(shí),第15行納稅調(diào)整增加額應(yīng)填寫(?。┤f元。

A.15

B.12

C.7

D.9

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元),實(shí)際發(fā)生了12萬元,需要調(diào)增所得額2萬元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10(萬元),實(shí)際發(fā)生了8萬元,不需要調(diào)整。職工福利費(fèi)扣除的限額=200×14%=28(萬元),實(shí)際發(fā)生了35萬元,需要調(diào)增所得額7萬元;軟件企業(yè)支付給職工的培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,所以支付的4萬元培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除,職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16(萬元),實(shí)際發(fā)生了4萬元,可以全額扣除;工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×2%=4(萬元),實(shí)際發(fā)生3.5萬元,可以全額扣除。綜上分析,上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為9萬元,可以填寫在所得稅納稅申報(bào)表主表第15行。

考察知識(shí)點(diǎn)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

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