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2018年稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題:增值稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/12/29 14:18:58 字體:

2018年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開序幕,備考稅務(wù)師是一個(gè)持之以恒的過程,每天學(xué)習(xí)一點(diǎn),每天進(jìn)步一點(diǎn)!為了幫助大家更高效地備考2018年稅務(wù)師考試,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從“每日一練”中提取了大家普遍關(guān)注的考點(diǎn)及易錯(cuò)點(diǎn)與大家分享。養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,讓網(wǎng)校與您一起高效備考2018年稅務(wù)師考試,圓夢(mèng)TA!

2018年稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)

多選題:

下列表述不符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。

A. 直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物,直接向消費(fèi)者收取貨款,直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B. 納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的,可以按折扣后的銷售額征收增值稅

C. 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅

D. 一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人,并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E. 一般納稅人注銷轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項(xiàng)C,對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)D,一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(簡(jiǎn)稱新納稅人),并按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

【正確率】22.37%

【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅的相關(guān)規(guī)定,考查范圍比較廣,主要是記憶性的問題,考前對(duì)于易錯(cuò)易混的知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)瀏覽一遍,考試是沒有問題的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢,祝大家學(xué)習(xí)愉快!

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