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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)習(xí)：扣除項(xiàng)目的范圍
第一章 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)十三、扣除項(xiàng)目的范圍
1.成本。包括銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。即銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓）的成本。
2.費(fèi)用。指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
注意：P18銷售傭金，能直接認(rèn)定的進(jìn)口傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得有關(guān)憑證，企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面發(fā)生金額核算，但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供成本、費(fèi)用的有效憑證。
3.稅金。稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅金及其附加。有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加；房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅。
4.損失。損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定扣除。
已作為損失處理的資產(chǎn)，以后年度又全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。
注意：該部分考試往往結(jié)合增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一并考核！
5.扣除的其他支出。指除了成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。
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