2015年注冊稅務師考試《稅法二》第二章練習題

　　2015年注冊稅務師備考已經開始，為了幫助參加2015年注冊稅務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了注冊稅務師考試各科目練習題，希望對廣大考生有所幫助。

第二章 個人所得稅

　　一、單項選擇題

　　1、2010年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元/股。按照約定的時間，2012年1月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7.5元/股。2013年12月取得該上市公司分得的股紅利10000元。在不考慮其他費用的情況下，計算上述業(yè)務孫某應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A、3500

　　B、4490

　　C、5000

　　D、5500

　　2、根據個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

　　A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅

　　B、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納稅所得額，依法計征個人所得稅

　　C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目征收個人所得稅

　　D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產合同贈與合同上標明的贈與房屋的價值為應納稅所得額，依法計征個人所得稅

　　3、下列關于限售股的個稅政策陳述，正確的是（ ）。

　　A、個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額

　　B、不能準確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅

　　C、限售股在解禁前被多次轉讓的，只就第一次轉讓所得按規(guī)定繳納個人所得稅

　　D、納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得免征個人所得稅

　　4、2013年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于該書暢銷，出版社加印50000冊，再支付該作家稿酬5000元。該作家稿酬所得應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A、3250

　　B、3360

　　C、3580

　　D、3926

　　5、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。

　　A、個人發(fā)表一篇作品，出版單位分三次支付稿酬、則三次稿酬應合并為一次征稅

　　B、個人在兩處或兩處以上出版同一作品而分別取得稿酬，則應合并各處取得的所得納稅

　　C、若因作品加印而獲得稿酬，單獨作為稿酬所得計稅

　　D、作者去世后，對取得其遺作稿酬的個人，不再征收個人所得稅

　　6、華新公司高管李某2013年3月從中國境內取得上年年終不含稅獎金86000元，每月工資薪金所得8000元。李某2013年3月應繳納的個人所得稅是（ ）元。

　　A、20856.25

　　B、21151.25

　　C、31031.25

　　D、21856.25

　　7、下列情形中，不屬于納稅人自行申報繳納個人所得稅的是（ ）。

　　A、年所得12萬元以上的

　　B、在兩處取得工資薪金所得的

　　C、投資者從境內被投資單位取得的所得

　　D、從中國境外取得所得的

　　8、白某為某私營企業(yè)的獨立董事兼投資者，2013年白某從該私營企業(yè)取得董事費收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈給紅十字事業(yè)；以投資者的名義向該私營企業(yè)借款20000元用于家庭消費支出，年末未償還借款。根據上述事項白某應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A、10860

　　B、11400

　　C、10400

　　D、13440

　　9、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

　　A、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

　　B、因公務用車制度改革而以現(xiàn)金報銷等形式向個人支付的收入

　　C、某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下

　　D、非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　10、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是（ ）。

　　A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應并入其經營所得一并繳納個人所得稅

　　B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅

　　C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據實扣除

　　D、個人獨資企業(yè)的投資者的生活費用允許在個人所得稅前扣除

　　11、某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2013年2月甲應該繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A、1870

　　B、2350

　　C、1970

　　D、2340

　　12、下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）。

　　A、在其他單位兼職取得的收入

　　B、退休后再受雇取得的收入

　　C、在任職單位取得董事費收入

　　D、個人購買彩票取得的中獎收入

　　13、商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按（ ）所得納稅。

　　A、偶然

　　B、其他

　　C、勞動報酬

　　D、工資、薪金

　　14、2012年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權，授予價為5元/股。2013年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2013年9月楊某應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A、5500

　　B、5355

　　C、5825

　　D、5945

　　15、中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給當地教育事業(yè)。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（ ）元。

　　A、3640

　　B、3808

　　C、4480

　　D、4760

　　二、多項選擇題

　　1、以下關于股票期權個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，說法正確的是（ ）。

　　A、員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，一律不征收個人所得稅

　　B、員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　C、員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅

　　D、員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　E、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，按“財產轉讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅

　　2、下列收入中，應按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有（ ）。

　　A、個人取得特許權經濟賠償收入

　　B、某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

　　C、某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

　　D、某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

　　E、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

　　3、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關于財產轉讓所得說法正確的有（ ）。

　　A、對出售自有住房并在1年內重新購房的納稅人不再減免個人所得稅

　　B、個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個人所得稅

　　C、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅

　　D、個人拍賣除文字作品原稿及復印件外的其他財產，按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

　　E、對職工個人一股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅

　　4、根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。

　　A、雇員取得的半年獎、季度獎，都應該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

　　B、在某一納稅年度內，個人實際發(fā)生實繳稅款超過抵免限額時，超過限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度實繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

　　C、納稅人在廣告設計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應按勞務報酬所得項目計算納稅

　　D、按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

　　E、單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時，應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

　　5、個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票包括（ ）。

　　A、通過協(xié)議轉讓取得的股票

　　B、通過收購取得的股票

　　C、權證行權取得的股票

　　D、通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)取得的股票

　　E、贈與取得的境外上市公司的股票

　　6、個人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費用的是（ ）。

　　A、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

　　B、應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家

　　C、在我國境內外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

　　D、遠洋運輸船員每月取得的工資、薪金收入

　　E、在中國境內有住所而在中國境外任職而取得收入所得的個人

　　7、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（ ）。

　　A、在中國境內任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B、因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

　　C、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

　　D、轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產給某外國個人而取得的所得

　　E、提供專利權、非專利技術、商標權、著作權，以及其他特許權在中國境外使用的所得

　　8、根據個人所得稅法的規(guī)定，下列關于律師事務所從業(yè)人員個人所得稅的有關規(guī)定正確的有（ ）。

　　A、律師事務所支付給雇員包括投資者的所得，按“工資、薪金所得”應稅項目征收個人所得稅

　　B、作為律師事務所雇員的律師與律師事務所按規(guī)定比例對收入分成，律師事務所不承擔辦理案件支持的費用的，律師當月分成收入扣除費用余額按工資薪金所得繳納個人所得稅

　　C、兼職律師從律師事務所取得工資按勞務報酬所得繳納個人所得稅

　　D、律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，該律師應按“勞務報酬所得”代扣代繳個人所得稅

　　E、律師從接受法律事務服務的當事人處取得的法律顧問費或其他酬金，均按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅

　　9、根據個人所得稅法對加強高收入者主要所得項目征收管理規(guī)定中，屬于加強財產轉讓所得征收管理的有（ ）。

　　A、加強限售股轉讓所得征收管理

　　B、加強拍賣所得征收管理

　　C、加強房屋轉讓所得征收管理

　　D、加強利息所得征收管理

　　E、加強非上市公司股權轉讓所得征收管理

　　10、下列各項中，不適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ ）。

　　A、出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　B、個體工商戶對外投資的所得

　　C、個人獨資企業(yè)的生產經營所得

　　D、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

　　E、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權取得的所得

　　11、下列項目中，可免征個人所得稅的有（ ）。

　　A、外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼

　　B、個人舉報犯罪行為獲得的獎金

　　C、退休人員再任職取得的收入

　　D、個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元

　　E、演員自己“走穴”取得的收入

　　12、關于個人所得稅，下列說法正確的有（ ）。

　　A、提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得，按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅

　　B、個人通過非營利的社會團體向第十一屆全國運動會籌委會的捐贈，允許在稅前全額扣除

　　C、某省人民政府給全省地稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎，免征個人所得稅

　　D、對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

　　E、納稅人的所得為有價證券的，由主管稅務機關根據票面價值和市場價格核定其應納稅所得額

　　13、合伙企業(yè)的合伙人應納稅所得額的確定應該包括的原則有（ ）。

　　A、按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額

　　B、合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額

　　C、協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額

　　D、無法確定出資比例的，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額

　　E、合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

　　14、下列關于個人投資者收購企業(yè)股權后將盈余積累轉增股本有關個人所得稅的規(guī)定正確的有（ ）。

　　A、新股東以不低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，按股息紅利所得征收個人所得稅

　　B、新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅

　　C、于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

　　D、新股東將所持股權轉讓時，其財產原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費

　　E、企業(yè)發(fā)生股權交易及轉增股本等事項后，應在次月7日內將相關資料報送給稅務機關

　　15、下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

　　A、個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

　　B、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利

　　C、股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

　　D、個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

　　E、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產 

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