2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第六章練習(xí)題答案

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第六章  建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】B

【答案解析】本題考核代理建賬建制的適用范圍的知識(shí)點(diǎn)。具備下列條件之一的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬：

(1)注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售(營(yíng)業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。

所以，以上選項(xiàng)中B是應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的，其余的三個(gè)選項(xiàng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

2、

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒(méi)有“管理費(fèi)用”科目。

3、

【正確答案】C

【答案解析】對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

4、

【正確答案】D

【答案解析】個(gè)體工商戶用于個(gè)人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。

5、

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)體工商戶無(wú)“營(yíng)業(yè)外收入”科目，“營(yíng)業(yè)外收入”的核算內(nèi)容由“營(yíng)業(yè)外收支”科目替代。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】ABC

【答案解析】有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。

2、

【正確答案】ABE

【答案解析】具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

（1）注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。

（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

所以本題中只有A、B、E符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

3、

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)A，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證；選項(xiàng)B，注冊(cè)稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬，而應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。

注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)納稅單位原始憑證的多寡和簡(jiǎn)繁情況，按月或按旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證單獨(dú)填制，也可以按反映同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的若干原始憑證匯總填制。因此，選項(xiàng)B、C正確。

4、

【正確答案】BCE

【答案解析】注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

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