2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第九章練習(xí)題

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第九章  貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核

一、單項(xiàng)選擇題

1、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）萬(wàn)元。

A、0.34

B、0.40

C、0.54

D、0.58

2、某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌?xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為（　）元。

A、331500

B、391000

C、425000

D、329500

3、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（ ）。

A、企業(yè)計(jì)算是正確的，注冊(cè)稅務(wù)師表示認(rèn)同

B、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)87179.49元

C、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)5811.97元

D、企業(yè)計(jì)算有誤，銷項(xiàng)稅額少計(jì)2512.36元

4、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是(　)。

A、用于贈(zèng)送給關(guān)系單位

B、用于修建廠房

C、作為集體福利

D、用于餐飲業(yè)

5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。

A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C、電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

6、應(yīng)稅消費(fèi)品出口后外貿(mào)企業(yè)憑（ ）及消費(fèi)稅專用稅票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，報(bào)送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表和出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表。

A、兩單兩票

B、兩單一票

C、一單一票

D、一單兩票

7、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（ ）。

A、可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅

B、按進(jìn)口消費(fèi)品處理

C、視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品

D、視同國(guó)內(nèi)銷售處理

8、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2013年8月外銷收入200萬(wàn)美元，內(nèi)銷收入200萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)74萬(wàn)元。另當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)外銷產(chǎn)品生產(chǎn)用原材料500萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月的免抵稅額為（）萬(wàn)元。（美元的外匯牌價(jià)1∶6.5，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，上期留抵稅額為3萬(wàn)元。）

A、0

B、104

C、93

D、8

9、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按（　）計(jì)算填報(bào)。

A、企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

B、企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

C、企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

D、企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積

10、大鵬電子產(chǎn)品有限公司(一般納稅人)，是擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014年2月外銷收入1000萬(wàn)元，內(nèi)銷銷售額200萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，上期留抵稅額10萬(wàn)元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是17%，退稅率是15%。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是(　)萬(wàn)元。

A、0

B、135

C、45

D、145

11、某酒店2013年10月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)三臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）。

A、2750元

B、2345元

C、2153.96元

D、1220元

12、注冊(cè)稅務(wù)師審核某啤酒廠時(shí)，發(fā)現(xiàn)該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2013年3月收取351元，2013年6月收取585元，2014年4月銷售啤酒含稅售價(jià)為351000元，同時(shí)，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應(yīng)付款――存入保證金”賬戶，以前收取的押金均未退還，則2014年4月的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

A、51000

B、51034

C、51051

D、51136

13、某商場(chǎng)采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50%返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（?。┰?。

A、42500

B、85000

C、10000

D、20000

14、對(duì)納稅人為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（?。?。

A、收取的包裝物押金，一律不并入銷售額征稅

B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的

D、對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅

15、2014年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20%的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（ ）元。

A、846818.18

B、545454.55

C、745454.55

D、845454.55

16、2013年12月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（ ）萬(wàn)元。（汽車消費(fèi)稅率9%，輪胎消費(fèi)稅率3%）

A、85.60

B、99.08

C、96.78

D、118.21

17、下列對(duì)金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額

B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免稅

C、金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額

D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)（傭金）類的全部收入包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用加價(jià)等為營(yíng)業(yè)額

18、下列不應(yīng)使用同類消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（?。?。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東

D、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

19、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（?。?

A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷售金額的5%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅

B、收取白酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C、對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D、收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅

二、多項(xiàng)選擇題

1、2014年8月25日，國(guó)稅稽查局對(duì)某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價(jià)外費(fèi)用200萬(wàn)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求在當(dāng)月補(bǔ)繳了相應(yīng)的增值稅款。則該企業(yè)9月5日填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，以下填表方法正確的有（ ）。（增值稅率17%）

A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”200萬(wàn)

B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬(wàn)

C、第11行“銷項(xiàng)稅額”29.06萬(wàn)

D、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬(wàn)

E、第37行“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”29.06萬(wàn)

2、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)各企業(yè)2014年1月納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，認(rèn)為下列對(duì)銷項(xiàng)稅額處理不正確的有（ ）。

A、某糧食專營(yíng)企業(yè)當(dāng)月全部收入均開(kāi)具發(fā)票，其中增值稅專用發(fā)票上的價(jià)款計(jì)500萬(wàn)元，普通發(fā)票上的價(jià)款計(jì)200萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅額為88.01萬(wàn)元

B、某小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)具普通發(fā)票為103萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額3萬(wàn)元

C、一般納稅人企業(yè)銷售2009年以前購(gòu)入的應(yīng)稅舊固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅4萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

D、一般納稅人以貨物抵債，按銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額

E、將購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)給職工應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

3、以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（ ）。

A、某電腦公司從美國(guó)進(jìn)口CPU一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B、某商場(chǎng)銷售電視機(jī)，支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)

C、某建筑施工企業(yè)從水泥廠購(gòu)進(jìn)水泥一批，用于建筑施工

D、某茶葉廠從茶農(nóng)手中收購(gòu)了經(jīng)過(guò)茶農(nóng)烘干處理的茶葉一批

E、某鋼材廠從小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票

4、下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A、購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額

B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額

C、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D、購(gòu)進(jìn)在建工程所用材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，按照增值稅小規(guī)模納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和3%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

E、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照增值稅一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

5、下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有（ ）。

A、銷項(xiàng)稅額

B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

C、產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D、遲付貨款利息

E、返還利潤(rùn)

6、注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（?。?。

A、發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí)

B、發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)

D、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)

E、發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)

7、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（ ）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

A、減少分開(kāi)票機(jī)

B、增加分開(kāi)票機(jī)

C、被取消一般納稅人資格

D、被暫時(shí)停止提供增值稅專用發(fā)票

E、依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)

8、《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括下列（ ）。

A、進(jìn)貨折扣

B、進(jìn)貨折讓

C、進(jìn)貨退出

D、正常損失

E、因管理不善發(fā)生的損失

9、以下關(guān)于計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的有（ ）。

A、所有運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

B、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

C、單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓購(gòu)進(jìn)的無(wú)形資產(chǎn)，以全部收入減去購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

D、一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入

E、單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其除了購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

10、對(duì)建筑安裝業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅代理審查表述中正確的有（ ）。

A、建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及其收取的各種費(fèi)用

B、向發(fā)包單位收取的各種索賠款，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額

C、向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額

D、建筑業(yè)的總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額為工程全部承包額，支付給分包或轉(zhuǎn)包人的承包費(fèi)不得扣除

E、清包工裝修應(yīng)以收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)、代墊輔料之和作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不包括客戶自購(gòu)材料

11、對(duì)外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該審核的單據(jù)有（?。?。

A、出口發(fā)票

B、出口收匯核銷單

C、出口報(bào)關(guān)單

D、出口貨物消費(fèi)稅專用繳款書(shū)

E、增值稅普通發(fā)票

12、金銀首飾的納稅審核時(shí)，以下說(shuō)法是正確的有（ ）。

A、在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否均按照實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅和增值稅

B、在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅

C、在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅

D、在銷售金銀首飾時(shí)，重點(diǎn)審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時(shí)銷售包裝物的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不用計(jì)算消費(fèi)稅；如果包裝物與銷售額無(wú)法劃分的，應(yīng)該合并計(jì)征消費(fèi)稅

E、在將金銀首飾用于贊助的，重點(diǎn)審核企業(yè)是否應(yīng)該按照同類金銀首飾的銷售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅、增值稅

13、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生應(yīng)稅消費(fèi)品交易收取的價(jià)款、支付的費(fèi)用，如價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整，具體方法有（ ）。

A、按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

B、按照銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平

C、按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)

D、按照實(shí)際成本

E、按成本加合理的費(fèi)用

14、消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有()。

A、某農(nóng)場(chǎng)將自產(chǎn)的煙葉用于贈(zèng)送員工

B、某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)

C、某金店將外購(gòu)的金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)突出的員工

D、某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購(gòu)的高爾夫球組成套裝用于出售

E、某汽車廠將自產(chǎn)的汽車贈(zèng)送給某醫(yī)院使用

15、審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅”等明細(xì)賬，檢查納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以抵扣已納消費(fèi)稅的情況有（ ）。

A、用外購(gòu)或委托加工的酒精生產(chǎn)酒

B、用委托加工的摩托車生產(chǎn)摩托車

C、用外購(gòu)或委托加工的煙葉生產(chǎn)煙絲

D、用外購(gòu)或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E、用外購(gòu)或委托加工的桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

16、消費(fèi)稅納稅人應(yīng)該按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（ ）。

A、納稅人將自產(chǎn)的白酒作為出資與某公司設(shè)立一大酒店

B、納稅人將自產(chǎn)的卷煙用于招待客戶

C、納稅人用自產(chǎn)的化妝品換取原材料

D、納稅人用委托加工收回的酒精換取汽油

E、納稅人用自產(chǎn)的高爾夫套裝抵償銀行借款

17、根據(jù)消費(fèi)稅法的規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，下列（　）款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A、企業(yè)銷售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅

B、啤酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售啤酒時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物押金

C、白酒生產(chǎn)企業(yè)在銷售白酒時(shí)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)

D、輪胎生產(chǎn)企業(yè)在銷售輪胎時(shí)向商業(yè)銷售單位收取的不符合稅法規(guī)定的代墊運(yùn)費(fèi)

E、卷煙企業(yè)銷售自產(chǎn)卷煙時(shí)向購(gòu)貨方收取的裝卸費(fèi)

18、對(duì)于原始憑證的納稅審查中，請(qǐng)您作為注冊(cè)稅務(wù)師，對(duì)以下的原始憑證進(jìn)行判斷，其中存在錯(cuò)誤的有(　)。

A、購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得普通發(fā)票，發(fā)票抬頭填寫(xiě)的是本公司下設(shè)非獨(dú)立核算生產(chǎn)分廠的名稱

B、支付汽車修理費(fèi)，取得服務(wù)業(yè)發(fā)票

C、市場(chǎng)部人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，直接填寫(xiě)了差旅費(fèi)報(bào)銷單進(jìn)行報(bào)銷，未附報(bào)銷相關(guān)住宿、車旅發(fā)票等相關(guān)證明資料

D、會(huì)計(jì)購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)賬簿，由于金額較小，對(duì)方開(kāi)具自制收據(jù)代替正規(guī)發(fā)票

E、會(huì)計(jì)核算生產(chǎn)成本時(shí)，采用生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)料時(shí)的經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的內(nèi)部自制領(lǐng)料單作為原始憑證

19、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的以下處理中，正確的有（ ）。

A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

B、企業(yè)在建工程建設(shè)領(lǐng)用了上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

D、企業(yè)用外購(gòu)汽車對(duì)外捐贈(zèng)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

E、企業(yè)用外購(gòu)的牛奶發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

20、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)主要審核（?。?

A、“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶

B、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系

C、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

D、原材料明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系

E、非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料有賠償部分是否沖減了不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

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