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2019年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華:無形資產(chǎn)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/07/09 11:19:36 字體:

2019稅務(wù)師備考正當(dāng)時,在學(xué)習(xí)《稅法二》的內(nèi)容以及做《稅法二》考試習(xí)題的時候,小伙伴們可能會遇到各種難題,備考的熱情難免會受到打擊,不過請不要著急,網(wǎng)校答疑板來幫你,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務(wù)師《稅法二》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!

試題內(nèi)容:

1、某科技型中小企業(yè)2017年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元,其中形成無形資產(chǎn)的部分為180萬元,計入當(dāng)期損益的費用為20萬元。假設(shè)該無形資產(chǎn)于2017年7月開發(fā)完成并使用,按10年進行攤銷,則該企業(yè)2017年可以稅前扣除的研發(fā)費用金額為(?。┤f元。

A、30

B、39

C、33.5

D、50.75

【正確答案】 D

【答案解析】 未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的部分,可以加計扣除75%:20+20×75%=35(萬元),形成無形資產(chǎn)的部分可以扣除的攤銷金額:180÷10×6÷12×175%=15.75(萬元),該研究開發(fā)費用在2017年可以扣除的金額=35+15.75=50.75(萬元)。

學(xué)員問題:

攤銷那除以12再1乘175%不明白

正保會計網(wǎng)校老師解答:

體現(xiàn)研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的,按照稅法規(guī)定允許按照175%攤銷扣除。

學(xué)員繼續(xù)提問:

現(xiàn)政策是無論是否形成無形資產(chǎn)都按加計75%扣除?

正保會計網(wǎng)校老師解答:

研究開發(fā)費,自2018年至2020年 12月 3 1 日,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的175 % 攤銷。

學(xué)員繼續(xù)提問:

試題是2017年,和2018年至2020年12月31日的政策相同嗎?

正保會計網(wǎng)校老師解答:

這是科技型中小企業(yè),是相同的。

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注:本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。


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