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2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕,報(bào)考稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》的小伙伴們,你們?cè)趯W(xué)習(xí)《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時(shí)候,是否會(huì)遇到不理解不清楚的地方呢,不用擔(dān)心,網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧!
學(xué)員問題:
怎么判斷是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債?
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:
一般情況下,
1)資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2)資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
3)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
4)負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)是資產(chǎn)類科目,借方表示增加,貸方表示減少;如果是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)差異,需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),則是在借方;如果是可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回,相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),則是在貸方;
遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加;如果是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異,需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,則是在貸方;如果是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回,相應(yīng)需要轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債,則是在借方。
時(shí)間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì)(點(diǎn)擊查看各班次詳情),提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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