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學員問題:
不論是自產,委托加工,外購貨物用于在建工程,進項稅額都可以抵扣對嗎?銷項稅什么時候計算,分錄怎么做?
正保會計網(wǎng)校老師解答:
自產產品和委托加工物資是不涉及進項稅額的。
外購貨物用于在建工程,就相當于是對貨物的加工,此時的進項稅額是可以抵扣的。
借:在建工程
貸:原材料、庫存商品等
如果將自產、委托加工物資用于集體福利,比如說建造食堂,則自產、委托加工要視同銷售確認銷項稅額,而外購物資需要進項稅額轉出。
分錄是:
借:在建工程
貸:庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:在建工程
貸:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
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