2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：追補(bǔ)以前年度費(fèi)用申報(bào)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/29 09:58:48　字體：大小

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試題內(nèi)容：
三、扣除項(xiàng)目的審核
　　審核時：（1）賬務(wù)處理是否正確；（2）是否符合稅法的規(guī)定。
　　1.匯算清繳時未及時取得發(fā)票的處理
　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證——如未取得，納稅調(diào)增。
　　2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理
　　對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年；
　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
學(xué)員問題：
老師您好：追補(bǔ)以前年度費(fèi)用，企業(yè)所做的專項(xiàng)申報(bào)是通過所得稅申報(bào)，還是將事項(xiàng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)？追補(bǔ)費(fèi)用確認(rèn)申報(bào)通過所得稅申報(bào)的那個項(xiàng)目申報(bào)？
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答：
追補(bǔ)以前年度費(fèi)用，企業(yè)所做的專項(xiàng)申報(bào)是通過所得稅申報(bào)，還是將事項(xiàng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)？
答：是后者。
追補(bǔ)費(fèi)用確認(rèn)申報(bào)通過所得稅申報(bào)的那個項(xiàng)目申報(bào)？
答：需要根據(jù)具體費(fèi)用確定。

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