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學習要有恒心和積累,水滴石穿,功到自然成。稅務師漫漫備考路,讓我們從每一道答疑精華開始,做好一點一滴的知識積累!學員在學習中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交,答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題,特搜集整理了稅務師《稅法一》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
試題內容:
【習題·計算題】某企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元,4月到9月各月留抵進項均大于100萬元,且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月~9月期間,該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元,其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元,海關進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元,解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元,農產品收購發(fā)票計算抵扣50萬元,高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元,員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是(?。┤f元。
A.38.4 B.48
C.64 D.80
『正確答案』A
『答案解析』進項構成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%
退還的增值稅留抵進項=(180-100)×80%×60%=38.4(萬元)
學員問題:
如果4-9月中間有一個月的留抵進項小于三月的100萬,就不符合增量留抵退稅的條件?這也只是個條件,跟計算的數(shù)據沒有關系?
正保會計網校老師解答:
是的,您的理解正確!
參見以下幾種情況:
假定某企業(yè)2019年3月~2019年9月增值稅期末進項留抵情況如下,判斷其是否符合留抵退稅的條件(不考慮其他因素)
3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 是否符合條件 情形1 100 110 120 130 150 170 90 × 情形2 100 110 120 130 150 170 140 × 情形3 100 110 90 130 150 170 180 × 情形4 100 110 120 130 150 170 180 √ 情形5 100 110 120 130 115 170 180 √
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