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2020年稅務師備考已經(jīng)正式開始了,對習題的基礎把握是非常重要的。下面正保會計網(wǎng)校為大家整理了2020年稅務師考試練習題《稅法一》科目的稅務師試題,希望大家好好練習!
某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒,主營業(yè)務成本為1500萬元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算,則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為( )萬元。
A、195.00
B、172.57
C、144.83
D、120.80
當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起,銷售白酒,稅率為13%,所以扣除率為13%。 該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(萬元)
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