老師葉青講解稅務(wù)師《稅法一》多選題解題方法

你還在追《青云志》，看《微微一笑很傾城》嗎？2016年稅務(wù)師備考僅剩50天，醒醒吧，時(shí)間緊迫，再不學(xué)習(xí)就晚了。不如一起來(lái)看老師講題吧！

以下內(nèi)容是《稅法一》第一章稅法基本原則相關(guān)內(nèi)容，考情分析：本章題型均為單選題、多選題，其中，單選題6題左右，多選題5題左右，總分值15分左右。本講共7個(gè)知識(shí)點(diǎn)：

【考點(diǎn)一】稅法原則

【考點(diǎn)二】稅法及稅收法律關(guān)系特點(diǎn)

【考點(diǎn)三】稅法的效力與解釋

【考點(diǎn)四】稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、主體權(quán)利與義務(wù)變更、消滅

【考點(diǎn)五】實(shí)體法要素：

【考點(diǎn)六】稅收程序法要點(diǎn)

【考點(diǎn)七】稅法的運(yùn)行

老師葉青習(xí)題精講班課程：

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葉青老師習(xí)題精講班涉及例題（多選題）：

1.下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

【正確答案】AB

【答案解析】C、D屬于稅收法律；E屬于稅務(wù)規(guī)章。

2.關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)

C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均不堅(jiān)持不溯及既往原則

E.我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋

【正確答案】ABE

【答案解析】稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用；我國(guó)及許多國(guó)家的稅法均堅(jiān)持不溯及既往原則。

3.下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（）。

A.職能分離制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.回避制度

E.時(shí)限制度

【正確答案】ABD

【答案解析】程序法主要制度包括表明身份、回避、職能分離、聽證、時(shí)限制度；其中職能分離制度、聽證制度和回避制度對(duì)行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。

4.我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

【正確答案】CD

【答案解析】我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。

5.按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D.稅率是稅收制度的核心和靈魂

E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

【正確答案】ABDE

【答案解析】在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

6.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.耕地占用稅

C.車船稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

【正確答案】BCDE

【答案解析】計(jì)稅依據(jù)的表現(xiàn)形式是實(shí)物形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致。

7.下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有（）。

A.掌握稅收司法概念的核心在于，誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

E.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】ABE

【答案解析】選項(xiàng)C，非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)D，稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。

8.稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章的解釋與稅務(wù)規(guī)章同等效力

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利而作的特別規(guī)定除外；選項(xiàng)D，稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。

9.下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有（）。

A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查

D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力

【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A，稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性；選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。

10.按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無(wú)權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。

A.縣級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)

E.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)

【正確答案】ABDE

【答案解析】縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。

11.下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的事后監(jiān)督形式有（）。

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理

E.稅務(wù)稽查

【正確答案】BC

【答案解析】事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，整改問(wèn)題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。A屬于事前監(jiān)督，D屬于事中監(jiān)督。

12.稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法主體法定

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法程序合法

D.執(zhí)法手段合法

E.執(zhí)法根據(jù)合法

【正確答案】ABCE

【答案解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有四方面。

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